La Auditoría Forense y la Corrupción

Demetrio Pedro Durand Saavedra, Miguel Angel Suárez Almeira

Resumen


La Auditoría Forense, es un proceso técnico que obtendrá y evaluará de manera objetiva las evidencias vinculadas con la presunción y detección del delito o del fraude a nivel de empresas privadas o públicas. Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria, ambiental, gubernamental), se detecten fraudes financieros significativos y se deba (obligatorio) o desee (opcional) profundizar sobre ellos, se está incursionando en la denominada “Auditoría Forense”.  El objetivo de esta investigación fue determinar los efectos de la Auditoría Forense para la detección de actos de corrupción; el método empleado fue explicativo y el análisis de contenido científico. La investigación de un fraude financiero será obligatoria dependiendo de: 1) el tipo de fraude; 2) el entorno en el que fue cometido (público o privado) y 3) la legislación aplicable. Un trabajo de Auditoría Forense también se puede iniciar directamente sin necesidad de una auditoría previa de otra clase, por ejemplo, en el caso de existir denuncias específicas. Por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo. Es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión administrativa municipal, de esta manera se contribuye, a mejorar la economía, eficiencia, efectividad y mejora continua de las entidades públicas o privadas.


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Referencias


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Resolución de Contraloría Nº189-2015-CG - Directiva Nº008-2015-CG/GPROD.


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